——业内预计缴费上限有望从每年1.2万元提升至2.4万元，税收优惠力度或同步加大
近日，多位业内专家及接近监管部门的人士透露，个人养老金制度的缴费上限有望在近期迎来调整，从目前每年1.2万元提升至2.4万元甚至更高。这一消息引发了社会广泛关注，标志着我国多层次养老保险体系建设进入提速阶段。业内人士指出，提高缴费水平不仅能够增强个人养老金的吸引力，也将为参保人提供更充足的养老储备空间，有助于应对人口老龄化带来的长期挑战。
缴费上限或将翻倍
现行个人养老金制度于2022年11月正式启动实施，参保人每年可在1.2万元的限额内自愿缴费，并享受递延纳税优惠。截至2024年底，全国已有超过6000万人开立个人养老金账户，但实际缴费人数和缴存金额仍低于预期。不少受访专家表示，1.2万元的缴费上限已难以满足中高收入群体的养老储蓄需求，也在一定程度上制约了制度覆盖面的扩大。
据多位知情人士透露，相关部门正在研究将个人养老金年度缴费上限提高至2.4万元，同时可能配套调整税收优惠政策，例如将每年免税额度从目前的1.2万元相应提高，或引入分档累进税优方案。此外，部分试点城市有望率先执行新标准，为全国推广积累经验。
为何此时提高缴费水平？
业内分析认为，提高个人养老金缴费上限主要基于三方面考量：
其一，应对养老储备缺口。 我国60岁以上人口已突破3亿，人均预期寿命持续延长，而基本养老保险替代率（养老金占退休前收入的比例）长期维持在较高水平仍有压力。个人养老金作为“第三支柱”，急需扩大规模以弥补第一支柱（基本养老保险）和第二支柱（企业年金、职业年金）的不足。
其二，顺应居民财富管理需求。 随着居民收入水平提高，家庭资产配置中养老储蓄占比上升。截至2024年底，我国居民储蓄存款超过140万亿元，其中大量资金沉淀于低收益存款。提高个人养老金缴费上限，有助于引导“长钱”进入资本市场，实现养老资产保值增值。
其三，对标国际成熟经验。 发达国家个人养老金账户年缴费上限普遍在2万至6万美元之间，税收优惠力度更大。如美国IRA账户年缴费上限为7000美元（50岁以上为8000美元），且对低收入群体提供直接补贴。我国当前1.2万元的上限明显偏低，存在较大提升空间。
对参保人影响几何？
提高缴费上限最直接的好处是让参保人能够“多缴多得”。以上海某中年白领张先生为例，年收入40万元，当前按1.2万元上限缴存，每年可节税约（取决于税率）3000元。若上限提至2.4万元，他可将更多资金投入养老账户，节税额翻倍，同时享受长期投资收益。
不过，专家也提醒，个人养老金资金账户属于封闭运行，需达到法定退休年龄后方可领取，流动性较差。参保人应根据自身收入水平、财务规划及风险承受能力合理确定缴费额度，避免因过度投入影响当下生活。
此外，提高缴费上限后，低收入群体可能面临“缴不起”的尴尬。对此，中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文建议，应同步引入“配比缴费”机制——即政府对低收入参保人按一定比例给予补贴，增强制度的普惠性。目前这一建议已在部分地方试点讨论。
配套改革亟待跟上
中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵表示，提高缴费上限只是完善个人养老金制度的“第一步”。未来还需在投资范围、领取方式、税优模式等方面持续优化。例如，目前个人养老金产品以银行理财、储蓄存款、公募基金为主，风险偏好较低，收益率有限；未来应允许更多权益类资产投资，提升长期回报。同时，应简化领取条件，探索允许参保人在罹患重大疾病、购房等特殊情况下提前支取部分资金。
业内预计，相关调整方案或于2025年上半年正式落地。届时，个人养老金制度有望迎来新一轮参保热潮，为构建“多支柱、可持续”的养老保障体系注入强劲动力。对于广大劳动者而言，尽早规划、科学配置，方能让个人养老金真正成为晚年生活的“压舱石”。