近日，国家审计署发布2024年第X号审计结果公告，集中通报了7家金融机构在经营管理、风险防控及税收合规等方面存在的突出问题。其中，中国银行通过“凑人头”方式逃税近24亿元、农业银行违规发放贷款高达110亿元等案例尤为触目惊心，引发市场与公众广泛关注。此次审计风暴不仅暴露了部分金融机构内控失守、治理缺陷，更折射出金融领域亟需系统性整肃的深层矛盾。
中行“凑人头”逃税：虚增员工、虚构福利的灰色操作
审计署查明，中国银行部分分支机构通过虚增员工人数、虚构劳务派遣协议、伪造工资及福利发放记录等手段，将本应纳入工资薪金总额的款项拆分为“劳务费”“咨询费”等名目，从而规避个人所得税及社保缴纳义务。据审计披露，该行累计逃避税款近24亿元，涉及数万名“影子员工”——即实际并未在岗、仅被列入花名册用于分摊薪酬的挂名人员。
这种“凑人头”逃税手法并非个案。审计发现，部分银行将高管的绩效奖金、年终分红通过关联人力资源公司转手发放，再以“服务费”名义入账，既逃避了40%以上的个税边际税率，又绕过了监管对高管薪酬的约束。值得关注的是，这种操作往往与“员工持股计划”“递延薪酬”等合规工具交叉，隐蔽性极强。专家指出，中行此次被点名，意味着审计署已将穿透式监管延伸至金融机构的薪酬分配链条，未来若缺乏制度性约束，类似逃税模式可能在业内复现。
农行违规放贷110亿：资金违规流向房地产与地方政府融资平台
农业银行的违规放贷问题则更为直接。审计报告显示，农行部分分行在贷款审批中严重违反授信流程：对不符合条件的房地产企业发放开发贷款、通过“借新还旧”掩盖不良、向地方政府融资平台违规提供新增授信，甚至存在“零抵押”放贷、贷前调查流于形式等行为。累计违规贷款金额达110亿元，其中相当部分已形成实际风险暴露。
值得注意的是，农行此次违规放贷的时间节点集中于2022年至2023年——恰逢房地产行业深度调整、地方债务压力加剧时期。审计署指出，部分分支行为了完成上半年信贷投放指标，不惜降低风控标准，甚至主动指导企业“包装”贷款申请材料。这种“规模至上”的考核导向，直接导致资金脱实向虚，部分贷款最终流向已被列入限制类行业的项目。分析人士认为，农行作为大型国有商业银行，其违规放贷暴露了内部制衡机制的失效——基层行的业绩压力与总行的风控要求之间形成巨大张力，而审计署的通报正是对这一矛盾的一次公开拆解。
其他5家机构问题概览：招行、民生、浦发等均有涉及
除中行、农行外，本次被点名的金融机构还包括招商银行、民生银行、浦发银行、光大银行及某大型保险公司（因信息未完全公开，暂以隐名处理）。审计署发现，招行部分分行存在通过租赁公司通道虚构资产、规避监管指标；民生银行在票据业务中多次违规办理无真实贸易背景的贴现；浦发银行则因内控缺失，导致员工利用系统漏洞挪用客户资金。某保险公司则被曝出通过“长险短做”形式套取保险资金，违规向关联方输送利益。
值得关注的三大深层问题
其一，金融监管的“猫鼠游戏”何时终结？ 从“凑人头”逃税到违规放贷，手法并不算高明，却能在系统内长期存在，说明现有监管的穿透力依然不足。特别是薪酬避税问题，本质上是对个税征收体制的挑战——金融机构作为高收入群体聚集地，其逃税行为不仅侵蚀税基，更扭曲收入分配。审计署的通报应促使税务部门和金融监管机构建立跨部门数据共享机制，堵塞“劳务派遣”“咨询费”等合规漏洞。
其二，绩效考核的“唯规模论”必须纠偏。 农行违规放贷的核心动因是“冲规模”，这与当前银行体系普遍存在的“存款立行、贷款为王”考核惯性密切相关。当基层机构为了完成季度、年度指标而放弃风控底线，金融安全便无从谈起。审计署此次点名，实际上是对金融机构内部治理投下“不信任票”——若不能改革高管考核体系，引入不良贷款终身问责制，类似违规只会换个马甲再次出现。
其三，审计监督的威慑力有待制度化。 尽管审计署每年都会通报问题，但部分金融机构重复违规现象依然存在。例如，中行此前就曾因逃税问题被监管处罚，但此次金额更大、手法更隐蔽。这提示我们，审计通报不能止于“点名”，必须与刑事追责、机构处罚、高管任职资格限制等硬约束挂钩。唯有让违规成本高于违规收益，才能真正形成震慑。
结语：金融整肃没有休止符
本次审计通报，既是给7家金融机构敲响警钟，也是对整个金融行业的深度“体检”。在防范化解重大风险的大背景下，金融机构必须回归服务实体经济的本源，对内控缺陷“零容忍”，对违规行为“零姑息”。而作为社会公众，我们更期待审计署能够持续跟踪整改情况，将每一笔违规资金的去向、每一次违法操作的问责，都置于阳光之下。毕竟，金融安全，从来不只是机构和监管者的事。