近日，国家税务总局集中对外公布了6起房产税和城镇土地使用税（以下简称“房土两税”）典型补税案例，涉及多家企业和个人，补缴税款及滞纳金合计逾亿元。这批案例的发布，不仅揭示了部分纳税人在“房土两税”申报缴纳中存在的典型问题，更向市场释放出税务部门将全面加强“房土两税”征管、严厉打击违规行为的强烈信号。
案例聚焦：六大违规类型浮出水面
此次通报的6起案例，覆盖了制造业、商业地产、仓储物流等多个行业，违规行为各有侧重。其中，某大型商业综合体开发企业因将自用房产与出租房产混淆，错误适用从价计征与从租计征政策，少缴房产税超过800万元；另一家仓储物流公司则因未将实际使用的配套办公用房纳入房产原值申报，被责令补税及滞纳金近300万元。
此外，案例还暴露出部分企业利用“无租使用”“关联交易”等名义规避城镇土地使用税的问题。例如，某制造企业将土地无偿提供给关联方使用，却未按规定由实际使用人缴纳土地使用税，被税务机关追缴税款及罚款逾500万元。另有部分纳税人未及时申报新购房产、未按规定调整房产原值，导致连续多年少缴税款。
税务总局相关负责人表示，这批案例均来自日常税收风险筛查和专项检查，具有典型性和警示意义。“房土两税”作为地方税体系的重要组成部分，直接关系到地方财政收入和房地产市场调控，税务部门已将其列为2025年重点监管领域。
强监管信号：从“被动申报”到“主动合规”
此次案例发布，最核心的信号在于“房土两税”征管正在从粗放式向精细化、精准化转变。以往，部分企业认为“房土两税”税负较轻、监管较松，存在“侥幸心理”和“惯性违规”。但税务部门近期通过多部门信息共享、房产土地数据比对、疑点企业筛查等技术手段，大幅提升了风险识别能力。
税务专家指出，2024年以来，税务总局已先后与自然资源、住建等部门建立不动产登记信息共享机制，实现了房产、土地权属变更、实际使用等数据的实时比对。这意味着，企业房产的购买、出租、改扩建，甚至无租使用的关联交易，都将被纳入税务监控视野。此次6起案例均为大数据筛查后的“精准打击”，充分说明“房土两税”的征管漏洞正在快速被封堵。
值得关注的是，案例中还涉及一起个人房产出租未申报房产税的情形。某个体工商户将名下多套商业房产出租，但长期未申报房产税，被追缴税款及滞纳金共计40余万元。这提示个人投资者和灵活就业者也需要重视“房土两税”的申报义务，税务部门正在将监管触角延伸至自然人领域。
专家解读：合规成本或短期上升，但长期利好市场
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红分析认为，“房土两税”的从严征管，短期可能增加部分企业的税收成本，尤其是过去存在“少报、漏报”行为的企业，将面临补税和滞纳金的压力。但从长期看，规范化的征管有利于营造公平竞争的市场环境，避免“合规者吃亏、违规者受益”的逆向选择。
上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英则指出，“房土两税”的加强征管与房地产税改革方向一脉相承。通过摸清存量房产和土地的税源底数，将为未来地方税体系的完善奠定数据基础。同时，这也有助于抑制囤地、囤房等投机行为，引导市场主体更加理性地使用土地和房产资源。
税务部门提醒：纳税人应主动开展自查
税务总局在通报中明确要求，各地税务机关要结合案例暴露的典型问题，加强对纳税人的政策宣传和辅导，督促企业规范“房土两税”核算和申报。同时，提醒广大纳税人，应主动对照案例中反映的问题开展自查自纠，及时纠正错误申报行为。对于主动补缴税款的企业，税务机关将依法从轻或免于行政处罚；对于拒不整改的，将依法从严处理并纳入税收信用记录。
此次6起补税案例的发布，既是一次“以案释法”的公开课，也是一次“税政施压”的动员令。随着税收征管数字化、智能化的持续推进，“房土两税”的强监管时代已然到来。